Налог с продажи акций физическим лицом: сколько платить и как уменьшить НДФЛ

Налоговый резидент РФ платит с продажи акций НДФЛ по ставке 13% (15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год) с разницы между суммой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку; нерезиденты — 30%. Если акции получены по наследству и документов о их покупке нет, налог обычно берут со всей суммы продажи.

Обновлено: 26 августа 2026

Как считается налоговая база

Формула простая: доход от продажи минус документально подтверждённые расходы на приобретение акций (сумма покупки, комиссии брокера, депозитарные и регистраторские сборы). Налог платится только с положительной разницы — если акции проданы в убыток или ровно за ту же сумму, что и куплены, налоговой базы не возникает. Без подтверждающих документов расходы учесть нельзя, и налог считается со всей суммы продажи.

Акции, полученные по наследству: что можно вычесть

Согласно п. 13 ст. 214.1 НК РФ, при продаже унаследованных акций в качестве расходов можно учесть документально подтверждённые затраты наследодателя на их приобретение — то есть сумму, за которую акции когда-то купил сам наследодатель, если сохранились подтверждающие документы. Если таких документов нет ни у наследника, ни в архиве регистратора, акции для целей налога считаются купленными «бесплатно», и налог платится со всей суммы продажи.

Льгота за долгое владение — кому она положена

Статья 219.1 НК РФ предусматривает инвестиционный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, непрерывно находившихся в собственности длительный срок. Важное ограничение: льгота действует только для акций, обращающихся на организованном рынке (биржевые бумаги), и не распространяется на акции непубличных обществ и бывших ЗАО, которые на бирже не торгуются. Точный срок владения, максимальный размер вычета и прочие условия периодически меняются, поэтому конкретный расчёт стоит уточнить у налогового консультанта или в вашей налоговой инспекции, а не полагаться на общие цифры из интернета.

Как и когда подавать декларацию

Если брокер не выступает налоговым агентом (обычно это как раз случай прямых, внебиржевых сделок с непубличными акциями), декларацию 3-НДФЛ нужно подать самостоятельно — как правило, до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля. При продаже через брокера на бирже брокер чаще всего сам удерживает и перечисляет НДФЛ как налоговый агент, и отдельно подавать декларацию не требуется.

Что делать, если документов о покупке акций не сохранилось

Стоит запросить у регистратора, ведущего реестр акционеров компании, выписку по лицевому счёту и любые доступные архивные сведения о зачислении акций — иногда там можно восстановить хотя бы дату и способ получения, даже если сумму покупки подтвердить не удастся. Подробнее о том, какие документы вообще нужны для продажи, — в статье Какие документы нужны для продажи акций.

Это общая информация, а не индивидуальная консультация: точную сумму налога и право на льготы стоит проверить у налогового консультанта или в своей налоговой инспекции — условия и пороговые значения периодически меняются.

Частые вопросы

Бесплатная консультация по продаже акций

(ежедневно с 9:00 до 21:00, без выходных)

Звоните: 8 800 600-20-17 — звонок по России бесплатный.

Внимание! Мы не записываем на приём, не проверяем готовность документов, не консультируем по адресам и режиму работы.